存货是工业企业一项重要的实物资产,作为企业生产制造或销售过程中供血、造血及升值的关键的基础物料,在企业的重要地位不言而喻。由于存货实物形态品种繁杂、存放地点分散等原因,造成失窃、水火灾害等损失的几率比较高,是企业财产保险中损失大、赔偿多的保险项目。与其他类型的资产相比,存货还具有形态及流转变化多样、价值流转与实物流转程序的差异性、计量及计价可选择性以及生产成本及费用归集结转的复杂性等特点,因而在发生保险事故后,存货的保险项目、数量及其价值的确认难度较大,争议也比较大,是保险理赔中的突出重点和难点,诸多事项需要理赔人员的专业判断。下面笔者根据保险理赔实务,谈谈存货定损理赔中应关注的几个问题,与同仁商榷,以期抛砖引玉。

?一、了解投保情况,界定保险标的范围

存货,是指企业在正常生产经营过程中持有的产品或商品,或者为了出售仍然处于生产过程中的在产品或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括在途材料、库存原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、产成品、在产品、库存商品、分期收款发出商品、委托代销商品等。按照《企业会计准则--存货》的规定,企业在编制资产负债表时各项存货应合并以一个统一的存货项目列示。由于在投保时有的企业是按帐面存货科目综合承保的,有的不是直接用存货这一科目而是用成品和半成品这样的名称,有的是按原材料、在产品、产成品等分项或明细承保的,这样一